金税四期金税四期予2021年8月1号立项,在2022年年底基本建设完成,将在2023年建成科学精准的执法体系,实现“以数治税”的分类精准监管。
金税四期
2023年1月1日先在广东、上海、内蒙、四川、厦门、陕西、重庆、青岛、大连、天津等10个省市试点启动。
预计明年内,会陆续在全国范围全面实施,金税四期是金税工程的第四期项目,而金税工程是由国家税务总局推行的利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。
金税四期即第四期国家金税工程计划。
金税四期在金税三期的基础上进一步改革,突出强调“系统升级”和“加强监管”,相对于金税三期,税务金税四期强化了对企业业务交易的把控,提高了对企业违规风险查处的力度,从而更有效避免企业税务方面的违规操作。
金税四期主要是部署于税务局的内网,实现对业务更全面的监控,同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
金税四期金税四期予2021年8月1号立项,在2022年年底基本建设完成,将在2023年建成科学精准的执法体系,实现“以数治税”的分类精准监管。
金税四期
2023年1月1日先在广东、上海、内蒙、四川、厦门、陕西、重庆、青岛、大连、天津等10个省市试点启动。
预计明年内,会陆续在全国范围全面实施,金税四期是金税工程的第四期项目,而金税工程是由国家税务总局推行的利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。
金税四期核心内容为“以数制税”,即靠数据来制税。
相比金税三期的核心仍然是“以票制税”,即以发票作为统领,通过上游供应商开具的发票(包括专用发票、普通发票)与企业采购抵扣的增值税进项税额,企业所得税前扣除的成本费用等比对,核对企业是否足额纳税,有无偷漏税情况,有无虚开增值税发票的事项等。
金税四期在金税三期的基础上进一步改革,突出强调系统升级和加强监管 ,借助企业信息联网核查系统搭建的信息共享及核查平台,促进各部委、人民银行和相关机构之间实现企业注册登记、纳税状态以及相关工作人员手机号码查询三大功能,从而简便办理、强化监控。
金税四期充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术,从而实现智慧税务和智慧监管。并以大数据为支撑,实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”,甚至可以说未来每一家企业在金税四期面前都是透明的。
金税四期大数据稽查重点则是下面这几项:
1、企业发票问题。国家税务总局在税务稽查中,非常重视发票的“三查”问题,即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”,这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”,就是资金流、发票流、合同流相统一,有的会加上货物流,也就是四流一致。
这也提醒企业一定要做好存货管理,统计好进货、销货、存货量,定期盘点库存,做好账实差异分析表,尽量避免库存账实不一致。同时要注意,虚构成本与虚开发票,除了缴纳罚款和补缴税款外,企业相关当事人触及红线的还要背负刑事责任。
2、税负率异常。金税三期下对于企业的税负率就已经很严格,时刻被监控着,不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险。实务中,虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响,但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。
在系统升级金税四期后,每个行业的增值税、所得税税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细,对于企业的税负率浮动比例更加敏感,税务机关会针对企业的纳税情况进行评估,调查一些企业税负率出现波动的原因。
3、企业社保缴纳问题。去年11月1日开始,多地相继实施“社保入税”,在各部门的大数据联网的情况下,企业的一举一动都被纳入了监管系统。很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变,随着金税四期的上线,不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中,数据统一,试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。
4、虚假开户企业。随着企业信息联网核查系统上线及已经到来的金税四期,银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息,会多维度的核查企业真实性,了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。
5、企业的利润。报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入;利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;企业常年亏损,却屹立不倒;同行业利润偏低等。
企业在金税四期大环境下一定要重视外部的涉税事项,及时了解并熟悉国家制定的各项财会法规、方针政策,严格贯彻执行和遵守经济法、会计法、证券法、税法、会计准则和财务通则等相关法律制度,强化法律意识。
谨慎对待每一个纳税申报期,按时申报税务,不管是自招会计负责公司财务,还是交由财税公司做账,都应遵守国家制度进行合规经营,减少风险。
只有平时的风险少了,这样大数据才分析不到,对于企业来说才是安全的;另外未来监管会越来越严,越合规的企业,发展越不受限制。